Wszelkie prawa zastrzeżone.
CIT estoński to nowoczesna, uproszczona forma opodatkowania spółek kapitałowych, która zyskuje coraz większą popularność wśród przedsiębiorców w Polsce. W Kancelarii Adwokackiej SOLCZAK, z biurami w Warszawie i Siedlcach, oferujemy pełne doradztwo w zakresie wdrożenia i stosowania tej formy opodatkowania, wspierając Klientów na każdym etapie – od analizy kwalifikowalności, przez zgłoszenie, po bieżącą obsługę podatkową.
Estoński CIT, czyli ryczałt od dochodów spółek, to preferencyjny model opodatkowania, który pozwala przedsiębiorstwom odroczyć zapłatę podatku dochodowego aż do momentu wypłaty zysku. Nie każda spółka może jednak z niego skorzystać.
Z estońskiego CIT mogą korzystać wyłącznie:
Estoński CIT to rozwiązanie szczególnie korzystne dla firm:
Chcesz dowiedzieć się, czy warto zdecydować się na Estoński CIT i jak przejść na niego? Przygotowaliśmy dla Ciebie bezpłatny e-book, który w prosty sposób wyjaśnia najważniejsze kwestie. Odbierz swój egzemplarz już teraz!
Spółki, które przejdą na CIT estoński, mogą korzystać m.in. z:
Przejście na CIT estoński niesie za sobą liczne korzyści podatkowe i organizacyjne:
Odroczenie opodatkowania do momentu wypłaty zysku
Spółka nie płaci podatku na bieżąco – zobowiązanie podatkowe powstaje dopiero w chwili wypłaty dywidendy lub innego świadczenia. Pozwala to na efektywniejsze zarządzanie kapitałem i reinwestowanie środków.
Niższe, efektywne opodatkowanie
Dzięki możliwości zaliczenia części CIT na poczet PIT wspólnika, całkowite obciążenie fiskalne może wynieść jedynie 20% lub 25%, co jest korzystniejsze niż klasyczny model opodatkowania.
Prostsze rozliczenia podatkowe
W systemie „cit estoński” spółka nie musi kalkulować dochodu podatkowego ani wpłacać miesięcznych zaliczek na podatek. To znacząco upraszcza księgowość i zmniejsza ryzyko błędów.
Zachęta do inwestowania i rozwoju firmy
Brak podatku od zatrzymanych zysków motywuje do inwestowania w rozwój działalności, zamiast wypłacania środków na cele prywatne.
Poprawa płynności finansowej
Ponieważ spółka nie oddaje części zysku fiskusowi w trakcie roku, może dysponować większą ilością środków na bieżące wydatki, zatrudnienie lub zakupy inwestycyjne.
Stabilność i przewidywalność podatkowa
CIT estoński opiera się na z góry określonych zdarzeniach skutkujących opodatkowaniem, co pozwala lepiej planować wydatki i ograniczać niepewność związaną z interpretacją przepisów.
Kancelaria SOLCZAK oferuje przedsiębiorcom kompleksowe wsparcie na każdym etapie wdrażania CIT-u estońskiego, obejmujące:
Analizujemy strukturę spółki, skład wspólników, źródła przychodów i poziom zatrudnienia, aby potwierdzić możliwość wyboru estońskiego modelu opodatkowania.
Wyjaśniamy skutki podatkowe oraz wpływ estońskiego CIT na obowiązki księgowe i finansowe spółki, a także przygotowujemy rekomendacje dotyczące restrukturyzacji (np. zmian w umowach, zatrudnieniu, podziale zysków).
Tworzymy komplet dokumentów niezbędnych do zgłoszenia wyboru estońskiego CIT, w tym uchwały wspólników, aktualizacje umowy spółki i wniosek do urzędu skarbowego.
Reprezentujemy spółkę przed organami podatkowymi, dokonujemy zgłoszenia i nadzorujemy prawidłowe wdrożenie systemu rozliczeń w nowym reżimie.
Po wdrożeniu oferujemy stałe doradztwo prawne i podatkowe – monitorujemy zgodność z przepisami, wspieramy przy kontroli i doradzamy w zakresie reinwestycji zysków.
Wdrożenie CIT-u estońskiego to proces wieloetapowy, wymagający nie tylko znajomości przepisów podatkowych, ale także umiejętności praktycznego zastosowania prawa bilansowego oraz przepisów o rachunkowości. Prawnicy w naszej kancelarii posiadają wieloletnie doświadczenie w doradztwie dla spółek kapitałowych oraz specjalizują się w bieżącej obsłudze podatkowej i korporacyjnej firm, które wybrały model opodatkowania CIT-em estońskim.
Dzięki kompleksowemu podejściu – obejmującemu analizę prawno-podatkową, przygotowanie struktury organizacyjnej, sporządzanie dokumentacji, zgłoszenie oraz bieżące wsparcie – Kancelaria SOLCZAK zapewnia przedsiębiorcom bezpieczeństwo prawne i minimalizację ryzyk fiskalnych. Skorzystanie z pomocy profesjonalistów umożliwia nie tylko poprawne wdrożenie systemu, ale przede wszystkim efektywne i zgodne z prawem korzystanie z jego korzyści.
CIT estoński to nie tylko forma opodatkowania – to strategiczna decyzja o nowoczesnym podejściu do prowadzenia działalności gospodarczej. Wybierz wsparcie kancelarii SOLCZAK i skorzystaj z możliwości, jakie daje prawo.
CIT estoński, formalnie określany jako ryczałt od dochodów spółek, polega na odroczeniu momentu opodatkowania do chwili wypłaty zysku przez spółkę. Oznacza to, że spółka nie płaci podatku dochodowego na bieżąco, lecz dopiero przy dystrybucji zysków – np. wypłacie dywidendy.
Aby spółka mogła przejść na cit estoński, musi spełnić szereg ustawowych wymogów, m.in.:
Nasza kancelaria przeprowadza szczegółową analizę kwalifikacyjną i doradza w zakresie dostosowania struktury firmy do obowiązujących wymogów.
CIT estoński opiera się na fundamentalnej zasadzie: brak obowiązku zapłaty podatku dochodowego do momentu wypłaty zysku przez spółkę. Oznacza to, że jeśli dochód pozostaje w firmie i jest reinwestowany, nie powstaje obowiązek podatkowy. Podatek dochodowy w tym systemie płacony jest wyłącznie w przypadku wystąpienia określonych zdarzeń, takich jak wypłata dywidendy, poniesienie wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą, realizacja ukrytych zysków czy przekazanie majątku spółki wspólnikom poza typowym podziałem zysku.
W praktyce oznacza to uproszczenie rozliczeń i mniejsze ryzyko błędów w kalkulacji podatku. Jednocześnie jednak spółka musi prowadzić ewidencję pozwalającą na prawidłowe rozpoznanie momentu powstania obowiązku podatkowego oraz jego podstawy. Kluczowe znaczenie ma właściwa kwalifikacja wydatków oraz świadczeń – zarówno tych na rzecz wspólników, jak i innych osób powiązanych – aby uniknąć ryzyka uznania ich za ukryty zysk. Pomoc doradcza w tym zakresie znacząco ogranicza ryzyko sporu z organami podatkowymi.
Podmioty te powinny prowadzić rzeczywistą działalność gospodarczą, a ich udziałowcami mogą być wyłącznie osoby fizyczne.
W ramach systemu ryczałtu od dochodów spółek (tzw. Estońskiego CIT) obowiązują dwie podstawowe stawki podatku, uzależnione od wielkości przedsiębiorstwa.
Z preferencyjnej stawki 10% mogą również skorzystać spółki rozpoczynające działalność, które wybiorą opodatkowanie Estońskim CIT już od pierwszego roku funkcjonowania.
W praktyce, po uwzględnieniu możliwości odliczenia części zapłaconego CIT od podatku PIT należnego wspólnikowi z tytułu dywidendy, efektywne obciążenie podatkowe wynosi:
ok. 20% – dla małych podatników (10% CIT + PIT po odliczeniu części zapłaconego CIT),
ok. 25% – dla pozostałych spółek (20% CIT + PIT po odliczeniu części zapłaconego CIT).
Dzięki takiemu mechanizmowi łączna stawka podatkowa jest niższa niż w klasycznym systemie CIT, w którym podatek płacony jest zarówno na poziomie spółki, jak i wspólnika. Rozwiązanie to poprawia płynność finansową przedsiębiorstw i pozwala im zachować większy kapitał na rozwój.
W systemie estońskim opodatkowaniu nie podlega dochód obliczony jako różnica między przychodami a kosztami, lecz konkretne zdarzenia gospodarcze skutkujące transferem zysku na zewnątrz spółki. Podatek naliczany jest w momencie wystąpienia takich zdarzeń jak:
Tak długo, jak zysk pozostaje w spółce i jest reinwestowany, nie powstaje obowiązek podatkowy.
Zgłoszenie chęci opodatkowania w systemie CIT estoński wymaga złożenia odpowiedniego zawiadomienia do właściwego naczelnika urzędu skarbowego. Podstawowym dokumentem w tej procedurze jest formularz ZAW-RD, który należy wypełnić i przekazać drogą elektroniczną za pośrednictwem systemu e-Deklaracje lub platformy ePUAP. Formularz musi zawierać dane identyfikacyjne spółki, rok podatkowy, w którym podatnik zamierza przejść na ryczałt oraz potwierdzenie spełnienia wymaganych ustawowo warunków.
Termin na złożenie zgłoszenia upływa z końcem pierwszego miesiąca roku podatkowego, w którym spółka planuje rozpocząć stosowanie CIT-u estońskiego. Dla większości podatników będzie to 31 stycznia danego roku, jeżeli rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym. Niedochowanie terminu oznacza konieczność odczekania do kolejnego roku podatkowego. Dlatego tak istotne jest odpowiednie przygotowanie dokumentacji oraz wcześniejsza analiza spełnienia kryteriów – najlepiej z udziałem wyspecjalizowanej kancelarii.
Przygotowując audyt kwalifikacyjny estońskiego CIT, weryfikujemy nie tylko spełnienie przesłanek do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, lecz również analizujemy możliwość skorzystania z dostępnych ulg podatkowych i kalkulujemy, która z form opodatkowania będzie najbardziej optymalna z perspektywy ekonomiczno-prawnej.
Nie. Spółka musi spełniać ustawowe warunki – m.in. odpowiedni poziom zatrudnienia, strukturę udziałowców i źródeł przychodów. Firmy posiadające udziały w innych spółkach lub osiągające głównie przychody pasywne nie mogą wybrać tego modelu opodatkowania.
Nie. W systemie estońskim nie ma miesięcznych zaliczek na CIT. Podatek płacony jest wyłącznie przy dystrybucji zysku – np. wypłacie dywidendy lub świadczeniu o charakterze prywatnym.
Ukryte zyski to wydatki lub świadczenia na rzecz wspólników (lub ich rodzin), które nie mają związku z działalnością spółki, np. prywatne użycie samochodu służbowego, pożyczka dla wspólnika czy nadmierne wynagrodzenie. Takie wydatki są opodatkowane jak wypłata dywidendy.
Nie. Estoński CIT wyłącza większość ulg i odliczeń. Jego zaletą jest natomiast brak podatku do momentu wypłaty zysków oraz uproszczenie rozliczeń. Przygotowując audyt kwalifikacyjny estońskiego CIT, weryfikujemy nie tylko spełnienie przesłanek do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, lecz również analizujemy możliwość skorzystania z dostępnych ulg podatkowych i kalkulujemy, która z form opodatkowania będzie najbardziej optymalna z perspektywy ekonomiczno-prawnej.
Minimalny okres opodatkowania wynosi 4 lata. Po tym czasie spółka może pozostać w systemie lub złożyć oświadczenie o rezygnacji.
W przypadku naruszenia warunków (np. zmiany wspólnika na osobę prawną lub spadku zatrudnienia poniżej wymaganego poziomu) spółka traci prawo do opodatkowania ryczałtem i musi powrócić do klasycznego CIT, rozliczając należny podatek za okres korzystania z preferencji.
Tak, jeśli spółka reinwestuje zyski, rozwija się i nie wypłaca ich regularnie wspólnikom. W takich przypadkach efektywne opodatkowanie jest niższe niż w tradycyjnym CIT. Dla spółek, które często wypłacają dywidendy, klasyczny model może być korzystniejszy.
Jeśli potrzebujesz więcej informacji lub chcesz omówić swoją sprawę, jesteśmy tutaj, aby pomóc.
Wypełnij formularz, a nasz zespół skontaktuje się z Tobą tak szybko, jak to możliwe. Razem znajdziemy najlepsze rozwiązanie.
ul. Szwedzka 22c lok. 192
03-420 Warszawa
ul. Ks. Jana Niedziałka 13 lok. 3/1
08-110 Siedlce