Wszelkie prawa zastrzeżone.
Branża IT to jeden z filarów nowoczesnej gospodarki. Firmy programistyczne i technologiczne nieustannie inwestują w rozwój, badania i specjalistów, jednocześnie borykając się z rosnącymi kosztami i obciążeniami podatkowymi. Wysoki CIT, ZUS oraz składki na wynagrodzenia ograniczają możliwość reinwestowania zysków. Rozwiązaniem, które coraz częściej wybierają spółki z sektora IT, jest estoński CIT, system pozwalający zatrzymać środki w firmie i przeznaczyć je na rozwój, zamiast na bieżące podatki.
Estoński CIT, czyli ryczałt od dochodów spółek, to alternatywny sposób opodatkowania spółek (sp. z o.o., S.A. PSA, SP.K. S.K.A.), w którym podatek nie jest płacony od bieżącego zysku.
Co do zasady, dopóki środki pozostają w firmie i są reinwestowane – spółka nie płaci CIT. Obowiązek podatkowy powstaje dopiero w momencie wypłaty zysku wspólnikom w formie dywidendy.
W praktyce estoński CIT oznacza, że spółka nie płaci podatku dochodowego na bieżąco. Cały wypracowany zysk może zostać przeznaczony na działalność operacyjną, np. zakup sprzętu, zatrudnienie specjalistów czy wdrożenie nowych technologii.
Podatek od zysku zostaje naliczony dopiero w chwili wypłaty dywidendy. Jego efektywna stawka wynosi:
Dzięki temu firma IT może elastycznie zarządzać swoimi finansami, a zamiast wypłacać zyski, inwestować je w innowacje.
Należy pamiętać, o tym, ze trakcie roku mogą natomiast wystąpić płatności podatku np. z tytułu ukrytych zysków i wydatków niezwiązanych z działalnością.
Firmy informatyczne to przedsiębiorstwa o wysokiej intensywności kapitału ludzkiego – inwestują w wiedzę, technologie i innowacje. Każda złotówka, która pozostaje w firmie, może zostać przeznaczona na rozwój nowych usług, zakup sprzętu, zwiększenie wynagrodzeń specjalistów czy tworzenie centrów R&D.
Dzięki estońskiemu CIT:
Dla wielu spółek IT przejście na estoński CIT oznaczało powrót do realnego inwestowania w rozwój, a nie do corocznego rozliczania i optymalizacji kosztów.
Estoński CIT jest dostępny dla spółek, które spełniają określone kryteria.
Aby z niego skorzystać, firma IT musi:
W praktyce większość polskich spółek IT, zwłaszcza software house’ów, firm B2B i integratorów technologicznych, spełnia te kryteria.
Chociaż estoński CIT oraz ulgi takie jak B+R czy IP BOX działają w oparciu o odrębne systemy rozliczeń, ich połączenie jest możliwe w sposób strategiczny i sekwencyjny. Spółka nie może korzystać z nich jednocześnie w tym samym roku podatkowym, ale odpowiednie zaplanowanie procesu pozwala zmaksymalizować korzyści.
Do najpopularniejszych strategii należą:
Kluczowe jest tu indywidualne zaplanowanie ścieżki rozliczeń, które uwzględni długofalowe cele biznesowe firmy. Nasza kancelaria specjalizuje się w tworzeniu takich wieloetapowych strategii podatkowych.
Proces zaczynamy od diagnostyki i porównania opcji. Sprawdzamy, czy w Twojej sytuacji lepsza będzie ścieżka klasycznego CIT z ulgami (B+R, IP BOX, PSI), czy ryczałt od dochodów spółek (tzw. estoński CIT). Dopiero po tej analizie rekomendujemy kierunek i – jeżeli to właściwe – wdrażamy estoński CIT.
W ramach współpracy z firmami IT Kancelaria Adwokacka SOLCZAK zapewnia:
Kiedy zarząd średniej wielkości spółki IT zgłosił się do Kancelarii Adwokackiej SOLCZAK, firma działała w modelu B2B, świadcząc usługi programistyczne dla klientów z Polski i Europy.
Roczne przychody wynosiły około 6 mln zł, z czego znaczna część była przeznaczona na wynagrodzenia zespołu i rozwój nowych projektów.
Mimo świetnych wyników finansowych spółka miała problem z utrzymaniem wysokiej płynności – duże należności od kontrahentów i klasyczny CIT ograniczały kapitał obrotowy.
Przeprowadziliśmy audyt korporacyjno-podatkowy oraz weryfikację B+R i IP BOX. Potwierdziliśmy, że znaczną część wydatków można kwalifikować jako działalność B+R, a część przychodów z oprogramowania jako kwalifikowane IP. Przygotowaliśmy dokumentację i rozliczyliśmy ulgi w ostatnim roku na zasadach klasycznego CIT (B+R/IP BOX), zamykając temat preferencji przed zmianą reżimu.
Po domknięciu rozliczeń ulgowych i wprowadzeniu niezbędnych zmian w umowie spółki oraz strukturze udziałowej, wdrożyliśmy estoński CIT (e-CIT) we współpracy z biurem rachunkowym klienta (ZAW-RD, konfiguracja księgowa, procedury dot. ukrytych zysków).
Proces przebiegł w pełni zdalnie; zarząd był angażowany wyłącznie przy kluczowych decyzjach i podpisach.
Estoński CIT to jedno z najskuteczniejszych narzędzi wspierających rozwój nowoczesnych spółek IT. Pozwala ograniczyć opodatkowanie, zwiększyć płynność i inwestować w to, co najważniejsze, czyli w kompetencje i technologie.
Kancelaria Adwokacka SOLCZAK od lat wspiera branżę IT w audytach podatkowych, wdrożeniach estońskiego CIT oraz w pozyskiwaniu ulg B+R i IP BOX. Dzięki temu przedsiębiorcy mogą skupić się na innowacjach, a nie na skomplikowanej biurokracji.
ul. Szwedzka 22c lok. 192
03-420 Warszawa
ul. Ks. Jana Niedziałka 13 lok. 3/1
08-110 Siedlce