Wszelkie prawa zastrzeżone.
W dobie rosnących kosztów materiałów, pracy i finansowania, utrzymanie płynności staje się jednym z kluczowych wyzwań dla przedsiębiorstw budowlanych. Firmy, które chcą rozwijać się dynamicznie, inwestować w sprzęt i nowe kontrakty, często tracą część zysku na bieżące podatki dochodowe.
Rozwiązaniem, które pozwala zatrzymać środki w firmie i przeznaczyć je na realny rozwój, jest estoński CIT – system opodatkowania, który zmienia sposób finansowania inwestycji w polskich spółkach.
Estoński CIT (ryczałt od dochodów spółek) to alternatywna forma opodatkowania dla spółek kapitałowych, w której podatek nie jest płacony od bieżącego zysku.
Zysk pozostający w firmie przeznaczony na reinwestycje, zakup maszyn, sprzętu czy rozwój nie podlega CIT co do zasady aż do momentu jego wypłaty wspólnikom.
W praktyce oznacza to, że firma może zatrzymać nawet kilkaset tysięcy złotych rocznie, które dotychczas były przekazywane do urzędu skarbowego jako zaliczki.
Efektywne opodatkowanie (po wypłacie zysku) wynosi:
Z preferencji mogą skorzystać głównie spółki kapitałowe – spółki z o.o. i spółki akcyjne, a także prosta spółka akcyjna (PSA), spółka komandytowa i S.K.A. – które spełniają określone wymogi.
Dodatkowym atutem jest brak konieczności comiesięcznego raportowania zaliczek CIT – obowiązek podatkowy pojawia się co do zasady, dopiero przy wypłacie zysku.
| Obszar | Tradycyjny CIT | Estoński CIT |
|---|---|---|
| Podatek od zysku | Płacony na bieżąco, co miesiąc lub kwartał | Brak podatku do czasu wypłaty zysku* |
| Zaliczki CIT | Obowiązkowe | Brak |
| Cel podatku | Obciążenie bieżących wyników finansowych | Wsparcie reinwestycji i rozwoju |
| Płynność finansowa | Ograniczona przez cykliczne rozliczenia | Znacznie wyższa – środki zostają w firmie |
| Efektywne opodatkowanie | ok. 26–34% łącznie z PIT | ok. 20-25% przy wypłacie zysku |
(*) Oprócz dywidendy podatek powstaje też m.in. na ukrytych zyskach, wydatkach niezwiązanych z działalnością, zmianie wartości składników majątku- podatek rozlicza wówczas się na bieżąco – miesięcznie (do 20. dnia następnego miesiąca)
Estoński CIT nie jest więc „ulgą”, lecz zupełnie innym systemem rozliczania podatku dochodowego, który nagradza przedsiębiorców inwestujących w rozwój zamiast wypłacać zyski.
Dzięki zatrzymaniu zysków w firmie, przedsiębiorstwa zyskują większą swobodę w planowaniu inwestycji. W branży budowlanej środki te często przeznacza się na:
Do naszej kancelarii zgłosiła się spółka z o.o. z branży budowlanej, realizująca duże kontrakty infrastrukturalne. Firma zatrudniała 50 osób, generując roczny obrót na poziomie ok. 18 mln zł.
Mimo dobrej rentowności, coroczne zaliczki CIT znacznie ograniczały możliwości inwestowania i startowania w przetargach, które wymagały wysokiego kapitału obrotowego.
Przeprowadziliśmy audyt umów, struktury udziałowej i zobowiązań oraz zmapowaliśmy dostępne preferencje (m.in. Polska Strefa Inwestycji i ulga B+R). Po porównaniu wariantów pod kątem efektywnego opodatkowania, cash flow i praktyki wdrożeniowej uznaliśmy, że estoński CIT jest dla spółki najkorzystniejszym i najbardziej praktycznym rozwiązaniem.
Po decyzji o wyborze ryczałtu od dochodów spółek przygotowaliśmy niezbędne zmiany korporacyjne i księgowe oraz przeprowadziliśmy formalności we współpracy z księgową klienta. Uporządkowaliśmy też procesy (m.in. politykę świadczeń, aby ograniczyć ryzyko „ukrytych zysków”). Zarząd angażował się tylko w kluczowe decyzje — bez obciążania bieżącą obsługą wdrożenia.
Estoński CIT to nie chwilowa preferencja, ale trwała zmiana filozofii opodatkowania przedsiębiorstw. Zamiast oddawać zysk fiskusowi co miesiąc lub kwartał, firmy mogą zatrzymać środki w organizacji i przeznaczyć je na inwestycje, rozwój pracowników czy modernizację zaplecza technicznego.
W Kancelarii Adwokackiej SOLCZAK od lat wdrażamy rozwiązania podatkowe, które realnie wpływają na finanse przedsiębiorstw. Pomagamy w audytach, analizach ulg (B+R, PSI) i kompleksowym wdrożeniu estońskiego CIT tak, by przedsiębiorca mógł skoncentrować się na prowadzeniu biznesu, a nie na formalnościach.
Skontaktuj się z nami! Przeprowadzimy audyt i pokażemy, jak zatrzymać zysk w Twojej spółce.
ul. Szwedzka 22c lok. 192
03-420 Warszawa
ul. Ks. Jana Niedziałka 13 lok. 3/1
08-110 Siedlce