Wszelkie prawa zastrzeżone.
W ostatnich latach coraz więcej rodzinnych gospodarstw rolnych rozważa zmianę formy prawnej prowadzonej działalności oraz wybór bardziej efektywnego modelu opodatkowania. Jednym z najczęściej wybieranych kierunków jest przekształcenie gospodarstwa w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością i wejście w ryczałt od dochodów spółek (tzw. estoński CIT). Dla dużych gospodarstw produkcyjnych, szczególnie tych reinwestujących większość zysku, system ten umożliwia dynamiczny rozwój bez obciążeń podatkiem bieżącym.
W Kancelarii Adwokackiej SOLCZAK od kilku lat wdrażamy estoński CIT w przedsiębiorstwach rodzinnych, w tym w podmiotach o wysokich obrotach w branży rolnej.
Tradycyjnie działalność rolnicza w rozumieniu ustawy o PIT nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Dotyczy to m.in. upraw warzyw, owoców czy produkcji roślinnej prowadzonej w standardowych warunkach polowych.
Natomiast PIT/CIT podlegają wyłącznie tzw. działy specjalne produkcji rolnej, m.in.:
To właśnie te obszary działalności rolniczej stanowią podstawę opodatkowania i mogą realnie korzystać z systemu estońskiego CIT.
Coraz więcej rodzinnych gospodarstw prowadzi działalność wykraczającą poza klasyczne rolnictwo, w tym inwestuje w infrastrukturę, prowadzi przetwórstwo, logistykę lub działa w segmentach podlegających już opodatkowaniu dochodowemu. W takich sytuacjach naturalnym krokiem staje się przekształcenie w spółkę z o.o. i rozważenie estońskiego CIT.
Najczęściej spotykane modele obejmują:
Jest to model prosty organizacyjnie, jednak brak odrębności majątkowej utrudnia w nim pozyskiwanie finansowania i uniemożliwia skorzystanie z estońskiego CIT.
Przekształcenie gospodarstwa w spółkę z o.o. zapewnia:
Rozwiązanie to szczególnie sprawdza się w gospodarstwach o obrotach powyżej kilku milionów złotych, prowadzących inwestycje kapitałochłonne np. na modernizację szklarni, pieczarkarni, ferm drobiu czy infrastruktury produkcyjnej.
Estoński CIT umożliwia spółce:
Jest to system wyjątkowo korzystny dla gospodarstw prowadzących działy specjalne produkcji rolnej, a w szczególności pieczarkarnie,fermowy chów drobiu czy ogrzewane szklarnie.
W praktyce wdrożeniowej prowadzonej przez Kancelarię Adwokacką SOLCZAK najczęściej obserwowane efekty to:
Do naszej kancelarii zgłosił się właściciel dużego rodzinnego gospodarstwa prowadzącego działalność w obszarze działów specjalnych produkcji rolnej. Gospodarstwo rozwijało się dynamicznie, osiągając roczne obroty rzędu ok. 10 mln zł, jednak prowadzenie działalności jako JDG zaczęło ograniczać kolejne inwestycje.
Przeprowadziliśmy kompleksowy audyt obejmujący strukturę gospodarczą, przepływy finansowe, zasoby majątkowe wykorzystywane w działalności oraz relacje rodzinne istotne dla procesu sukcesji. Na tym etapie weryfikowaliśmy również spełnienie warunków formalnych i materialnych do opodatkowania w modelu estońskiego CIT.
Przekształciliśmy gospodarstwo z jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z o.o., zapewniając pełną ciągłość działalności oraz przejrzyste przeniesienie majątku. Cały proces został przeprowadzony w sposób minimalizujący zaangażowanie klienta.
Po zakończeniu przekształcenia dokonaliśmy zgłoszenia spółki do ryczałtu od dochodów spółek, koordynując całość komunikacji z biurem rachunkowym i zapewniając prawidłowe wdrożenie nowych zasad rozliczeń.
Przekształcenie oraz wejście w estoński CIT przyniosło firmie trzy główne korzyści:
W ramach analizy przygotowujemy:
Po omówieniu ryzyk, korzyści oraz niezbędnych działań przedstawiamy ofertę wdrożeniową i dopasowaną strukturę działania.
Przejmujemy pełną koordynację procesu, od dokumentacji przekształceniowej, przez rejestrację, po bieżące wyjaśnienia dla księgowości.
Zapraszamy do kontaktu w celu umówienia konsultacji, podczas której przedstawimy indywidualną analizę opłacalności i możliwe warianty działania, dopasowane do struktury Twojej rodziny i charakteru prowadzonego gospodarstwa.
ul. Szwedzka 22c lok. 192
03-420 Warszawa
ul. Ks. Jana Niedziałka 13 lok. 3/1
08-110 Siedlce